Косвенные расходы — это… Расходы и затраты организации, их учет и оформление

Каждая компания, деятельность которой направлена на получение прибыли, обязана уплачивать налоги. Их расчетом, как правило, занимается наемный специалист. Бухгалтер должен прекрасно разбираться в собственной профессиональной деятельности, знать все тонкости расчетов. Ведь допущенные ошибки могут обернуться для компании наложением штрафов. Согласитесь, это крайне нежелательно для любого владельца бизнеса. Давайте узнаем, что представляют собой прямые и косвенные расходы. Ведь оба термина имеют непосредственное отношение к расчету налогооблагаемой базы.

налоги косвенные расходы

Для чего нужна классификация?

Не случайно создано разделение на прямые и косвенные расходы. Налоги и себестоимость сильно зависят от этих показателей. Эта информация должна быть хорошо известна бухгалтерам.

Важная особенность состоит в том, что в организациях, принадлежащих к разным отраслям деятельности, для расходов, которые относятся к одному виду, могут применяться разные классификации. Это способно создать некоторую путаницу. Вот почему важно знать, что такое косвенные и прямые расходы в бухгалтерском учете. Это позволит избежать ошибок при осуществлении расчетов в дальнейшем.

Особенности

В соответствии с Налоговым кодексом всем налогоплательщикам, которые используют метод начисления, непременно предстоит классификация на прямые и косвенные расходы. Прибыль предприятия также важно высчитать, чтобы не переплатить налоги.

Правильное разделение относится к сфере налоговой оптимизации. Это связано с тем, что косвенные затраты относят к текущему отчетному периоду, поэтому они не учитываются в незавершенном производстве.

Для предприятия выгоднее наибольшее количество понесенных расходов отнести к категории косвенных. Однако нельзя делать это произвольно. Абсолютно все действия бухгалтера должны быть обоснованы.

косвенные расходы прибыль

Расходы и затраты организации

Нужно учитывать, что налоговое законодательство позволяет каждому предприятию самостоятельно осуществлять классификацию на прямые и косвенные расходы. Этой возможностью нужно пользоваться во благо и постараться распределить все таким образом, чтобы это было наиболее экономически выгодно для компании. В дальнейшем выбранную классификацию рекомендуют закрепить в учетной политике предприятия. Ведь бухгалтеры могут меняться, а общие правила должны соблюдаться, независимо от кадровых перестановок.

К прочтению:  Как пополнить карту Стрелка с банковской карты через интернет

При этом нужно учитывать любопытную особенность. Она состоит в том, что при получении предприятием низкого дохода или его полном отсутствии наличие внушительного количества косвенных расходов может повлечь за собой появление убытков, что сведет на нет весь положительный экономический эффект от распределения расходов.

Прямые

Давайте начнем знакомство именно с этого термина. Итак, прямые расходы позволяют сформировать себестоимость одного вида продукции. Это важно запомнить и учитывать при расчетах, так как каждое предприятие самостоятельно определяет затраты, включаемые в данную категорию.

К примерам прямых затрат можно отнести комплектующие и заготовки, амортизацию оборудования. Кроме того, в эту категорию включают зарплату работников, занятых на основном производстве, а также социальные выплаты

Полный список прямых затрат содержится в Налоговом кодексе. Надо сказать, что это открытый перечень, то есть каждая компания по собственному усмотрению может включать другие пункты в данную категорию.

косвенные расходы

Косвенные расходы

Это расходы, которые связаны с производством и последующей реализацией продукции. Однако их нельзя отнести к категории прямых. Кроме того, косвенные расходы — это расходы, которые участвуют в формировании себестоимости нескольких видов продукции. Нельзя четко определить, для производства какого конкретно вида продукции они использовались. Однако данные расходы необходимы, чтобы обеспечить функционирование предприятия.

При этом нужно понимать, что нет четких указаний, какие именно затраты относить к прямым или косвенным. Компания должна определять это самостоятельно, учитывая особенности каждого производственного цикла. Например, косвенные расходы — это расходы, которые не включены в производственный цикл.

Примеры

К данному типу затрат относятся коммунальные платежи, рекламные акции, аренда офиса, амортизация вспомогательного оборудования, которое напрямую не задействовано в производственном процессе. Кроме того, косвенные расходы — это расходы, связанные с выплатой заработной платы административному персоналу, управляющим и прочим сотрудникам, которые не заняты в основном производстве. Это связано с тем, что они не оказывают прямого влияние на изготовление продукции, которая реализуется с целью получения прибыли.

В соответствии с налоговым законодательством прочие косвенные расходы включают в себя все затраты, которые не относятся к прямым. Специалисты рекомендуют распределять данные затраты пропорционально между всеми видами продукции, которые выпускает предприятие.

К прочтению:  Как заработать на РСЯ: порядок действия, особенности работы и примерный заработок

Важные отличия

Нужно учитывать некоторые признаки, которые отличают прямые расходы от косвенных. Затраты из первой категории обязательно должны иметь отношение к производству, а также реализации товаров или услуг.

Торговые организации могут пользоваться отдельным, специально для них разработанным, списком. Он строго регламентирован и не допускает внесения никаких изменений. Например, данный перечень включает стоимость приобретенных товаров, а также расходы, связанные с их транспортировкой.

учет косвенных расходов

Как осуществляется учет?

Основная разница состоит в том, что косвенные расходы необходимо включать в текущий налоговый период в полной сумме. При этом с прямыми затратами несколько иная ситуация. Их включают в текущий отчетный период по мере продажи продукции, а не в полном объеме.

Исключение могут составлять лишь те ситуации, когда деятельность предприятия так или иначе связана с предоставлением услуг. Подобные компании в соответствии с налоговым законодательством вправе включать прямые расходы в полном объеме.

Распределение

Как вы успели понять, классификация расходов на прямые и косвенные сильно зависит от отрасли, в которой предприятие осуществляет собственную деятельность.

С одной стороны, кажется, что распределение затрат по видам продукции не представляет каких-либо сложностей для специалистов. Ведь прежде всего нужно руководствоваться тем, какие расходы имеют непосредственное отношение к производству.

Однако бухгалтеры уверяют, что все не так просто и важно не только знать, но и учитывать некоторые тонкости. Например, если в одном и том же цехе при использовании однотипных материалов выпускают разные виды продукции, при классификации понесенных предприятием расходов возникают некоторые сложности. Особенно это касается тех, кто осуществляет подобные расчеты впервые.

Итак, как поступить бухгалтеру в вышеописанной ситуации? Распределение прямых расходов в данном случае осуществляется пропорционально с учетом норм, которые разработаны сотрудниками планового и технологического отделов.

это расходы

Как все обстоит с косвенными затратами? Распределение может осуществляться двухэтапно. Как вы помните, косвенные расходы включают в себя затраты, которые напрямую не относятся к производству. На первом этапе их распределяют между цехами или отделами. А на втором — между видами продукции, для которых они использованы.

Важная особенность состоит в определении базы. Поясним на примерах. Для распределения зарплаты персонала базой может выступать количество сотрудников. Для коммунальных услуг в качестве базы актуально использовать площадь помещения и т. д.

К прочтению:  Задаток: определение понятия. Задаток при покупке квартиры

Нужно также уточнить, что способ распределения косвенных затрат между видами выпускаемой продукции следует закрепить в учетной политике компании.

Транспортные расходы

Это категория затрат, о которой следует поговорить отдельно. Нередко она становится камнем преткновения, так как бухгалтеры сомневаются, как их классифицировать.

Итак, транспортные расходы, связанные с доставкой закупленных товаров или сырья до склада, могут быть классифицированы как прямые, только если не включены в цену товара.

косвенные расходы включают

Если компания изготавливает или продает разные виды продукции с разной ценой доставки, следует принять решение о включении подобных затрат в конечную стоимость производимой продукции.

Во всех остальных случаях транспортные расходы бухгалтеру следует классифицировать как косвенные. Например, это касается осуществления доставки на склад или в магазин для конечного потребителя и т. д.

Однако, если все транспортные расходы относить к косвенным, могут возникнуть некоторые разногласия с представителями налоговых сотрудников. Поэтому в некоторых случаях данные затраты классифицируют как прямые.

косвенные расходы это расходы

Итак, теперь вы знаете об особенностях классификации расходов на предприятии. Важно понимать, что эффективное управление затратами считается важной стратегической задачей для любой компании. Если неукоснительно следовать действующим правилам относительно учета косвенных расходов, удается провести оптимизацию и сокращение размера налоговых платежей. Однако классификация должна быть экономически обоснована.

Даже несмотря на то что налоговое законодательство позволяет каждому предприятия самостоятельно принимать решение относительно того, какие расходы относить к косвенным, а какие — к прямым. Если бухгалтер будет намеренно допускать ошибки с целью сокращения налогооблагаемой базы, не избежать разногласий с представителями ФНС. Вот почему важно понимать разницу между косвенными и прямыми налогами. Это позволит сократить налоговую нагрузку и не допускать ошибок, которые приводят к неприятным последствиям.

Оцените статью
Пошаговый информационный помощник в области финансовых услуг
Adblock
detector