Косвенные налоги — это налоги… Определение, перечень и особенности

Система налогов в нашей стране объемная и структурированная. Налоговые сборы разделяются на несколько категорий, групп. Одна из самых распространенных классификаций — разделение на прямые и косвенные налоги. Что к ним относится? Это мы подробно и разберем в статье.

Классификации

Далее мы обязательно рассмотрим, что является косвенным налогом. Но начнем с существующих распространенных классификаций налогов.

Разделение по месту поступления:

  • Местные.
  • Региональные.
  • Федеральные.

Разделение по применимости:

  • Специальные.
  • Общие.

По методу изъятия денежных средств:

  • Прямые.
  • Косвенные.

По субъекту взимания:

  • С юридических лиц.
  • С физических лиц.

Для российской системы налогообложения определяющим является разделение на прямые и косвенные сборы. Поэтому данную классификацию мы рассмотрим более подробно.

косвенным налогом является

Прямые налоги

Что относится к косвенным налогам, логично не входит в группу прямых. Взимание же последних происходит непосредственно со стоимости имущества или дохода налогообязанного лица. Данные налоги поступают в госбюджет сразу же после перечисления. Это обычно процент от стоимости объекта налогообложения. В нашей стране для определенных категорий населения предусмотрены льготы по их оплате, а иногда и полное освобождение от перечисления.

Главное достоинство прямых налогов — их проще рассчитывать и контролировать в дальнейшем. В целом именно они помогают управлять экономической ситуацией в стране. Каким образом? Избирательно воздействуют на сферы производства, способствуют созданию благоприятных условий для отдельных отраслей деятельности — тех, которым необходима поддержка государства.

Что относится к прямым налогам?

Прямые налоги для физических лиц:

  • НДФЛ (налог на доходы).
  • На земельный участок.
  • На автотранспорт.
  • На имущество.

Прямые налоги для юридических лиц следующие:

  • НДФЛ с работников данной организации.
  • На прибыль.
  • На имущество организации.
  • На земельный участок.
  • На транспортные средства.
  • На добычу полезных ископаемых.
  • На использование водных ресурсов.
  • На ведение игорного бизнеса.

какие налоги называют косвенными

Косвенные налоги

Это налоги, которыми облагаются товары и услуги. Важно отметить, что величина сбора уже входит в их стоимость. В каких-то случаях это размер налога целиком, в каких-то — определенная его часть.

К прочтению:  Сыроварня, как бизнес: отзывы, рентабельность, оборудование, бизнес-план

Таким образом, косвенный налог с продажи какого-либо товара или оказания услуги перечисляется продавцу, реализатору. Его обязанность — отправить сбор, оплаченный таким образом потребителем, в государственный бюджет.

Косвенные налоги — это налоги, которые фактически оплачивает покупатель. Продавец тут выступает посредником между ним и государством. Но именно реализатор ответственен за своевременность и правильность перечисления этого сбора в госказну.

Главная польза косвенных налогов для государства в том, что они позволяют гибко распределять налоговую нагрузку на граждан. Применение таких сборов помогает собрать значительную массу средств на общегосударственные расходы. Поэтому их используют в отношении товаров и услуг, пользующихся большим спросом у населения.

Косвенные налоги — это налоги, которые взимаются с конечного потребителя, а не с производителя, поставщика. Покупатель не погашает их специально. Сумма сбора уже включена в цену приобретаемого им товара или услуги.

Косвенные налоги — это налоги, перекладываемые на третьих лиц по замыслу законодателя, в процессе практики рыночных отношений.

косвенные налоги это налоги

Инструмент регулирования экономики

Экономисты считают именно косвенные налоги эффективным инструментом регулирования экономического положения в государстве. Тут приводится три аргумента:

  • Для таких налогов характерно быстрое поступление в казну. Был реализован товар — продавец перечислил полагающуюся сумму в государственный бюджет.
  • Данными налогами охватываются товары народного потребления, популярные услуги, поэтому есть вероятность их полного поступления в госбюджет.
  • Потребление налогооблагаемых товаров сравнительно равномерно в территориальном разрезе. Это снимает напряжение в межрегиональном разделении доходов.

Перечень косвенных налогов

С определениями данных сборов мы знакомы. Но что входит в группу «косвенные налоги»? Что к ним относится? Это следующее:

  • НДС (налог на добавленную стоимость).
  • Акцизы.
  • Таможенные пошлины.

Каждую из этих категорий мы далее разберем подробно.

заявление о косвенных налогах

Классификация категории

Мы рассмотрели, какие налоги называют косвенными. В отношении их введена следующая классификация:

  • Налоги, вытекающие из товарно-денежных и имущественных отношений. В частности, это НДС.
  • Налоги на потребление. Введение акцизов, сборов с продаж.
  • Таможенные пошлины.

НДС

К косвенным налогам — налогам на прибыль в первую очередь — относится НДС. В государственную казну перечисляется добавленная стоимость товара или услуги. Она формируется на протяжении всех этапов его производства. Вносится в бюджет государства только после оказания услуги или приобретения покупателем товара.

К прочтению:  Как оформить больничный лист: правила и порядок выписки

Таким образом, бремя НДС ложится на конечных потребителей, а не на реализаторов. Это необходимо для того, чтобы продавцы и производители не уплачивали «налог на налог».

Что касается конечной ставки НДС, она зависит от реализуемого товара или услуги. На сегодня введены такие величины:

  • Базовая ставка налога: 18 %.
  • Величина для некоторых видов продовольственной продукции, товаров для детей — 10 %.
  • НДС на экспортируемые продукты — 0 %.

Законодательством установлен целый ряд работ, товаров и услуг, которые не подлежат обложению НДС. Например, к ним относятся образовательные услуги. Также существует и ряд налогоплательщиков, для которых перечисление налога необязательно. Это, к примеру, предприниматели и юрлица на УСН.

НДС также облагается следующее:

  • Безвозмездная передача продукции, выполнение работ, оказание услуг.
  • Передача на территории РФ каких-либо товаров, оказание услуг, выполнение работ для собственных нужд, растраты на которые не принимаются к вычетам при исчислении налога на прибыль учреждений, предприятий и компаний.
  • Выполнение монтажных и строительных работ для собственных нужд.
  • Импорт — ввоз продукции на таможенную территорию Российской федерации.

косвенные налоги перечень

Акцизы

В заявлениях о косвенных налогах нередко указываются и акцизы. Это общегосударственные сборы на потребление определенного рода продукции.

Их экономическое значение в том, что акцизы оказывают значительное влияние как на условия производства, так и потребления подакцизных товаров. Государство облагает ими товары, вызывающие повышенный интерес у потребителей. Тем самым оно регулирует спрос на них.

Схема довольно проста для понимания. Государство повышает размер акцизов. Производители вынуждены повысить стоимость продукции. Возросшая цена несколько снижает спрос покупателей. Так как он уменьшается, производители вынуждены выпускать меньший объем своей продукции. В результате этого немалая часть материальных, денежных и трудовых ресурсов перетекает из этой отрасли производства в иные, более важные для общества.

Акцизы являются важной частью системы государственной налоговой политики. Их используют для увеличения объема поступлений в госказну, корректирования прогрессивного налогообложения, для ограничения отрицательного влияния каких-либо сфер производства на стимулирование спроса.

Плательщики здесь — как физические, так и юридические лица, производящие подакцизную продукцию, оказывающие подакцизные услуги на территории РФ.

К прочтению:  Разведение шиншилл: бизнес-план, определение необходимого оборудования, окупаемость

К подакцизным операциям относится следующее:

  • Розничная и оптовая реализация бензина (за исключением авиационного) и/или дизельного топлива.
  • Реализация бесхозных, конфискованных государством подакцизных товаров.
  • Деятельность в области игорного бизнеса.
  • Проведение лотерей.
  • Порча, утрата подакцизного товара, марок акцизного сбора.

Подакцизная продукция — это следующее:

  • Все разновидности спирта.
  • Алкогольная продукция.
  • Табак.
  • Дизельное топливо.
  • Бензин (не включая авиационный).
  • Икра осетровых и лососевых.
  • Легковые авто (кроме ТС с ручным управлением, машин, предназначенных для инвалидов).
  • Газовое и огнестрельное оружие (кроме приобретенного государством).
  • Сырая нефть (в том числе и газовый конденсат).

косвенные налоги что к ним относится

Таможенные пошлины

Последняя групп косвенных налогов — таможенные пошлины. Ими облагаются импортные, экспортные и транзитные товары. Их взимают таможенные органы при ввозе и вывозе продукции с таможенной территории Российской Федерации. Функция взимания таких платежей возложена на Федеральную таможенную службу.

Ставки для этих косвенных налогов определены в Таможенном тарифе РФ. Их величина зависит от типа товара по ТН ВЭД, страны-производителя. Самые распространенные пошлины как в России, так и в мире — это импортные. Гораздо реже встречаются экспортные. Например, в отношении нефти. ВТО настаивает на их полной отмене. Что касается транзитных пошлин, в России они нулевые, да и в большинстве стран мира отменены.

В зависимости от способа начисления ставок, определены следующие группы таможенных пошлин:

  • Адвалорные. Выражаются в процентах от стоимости товара.
  • Специфические. Конкретная денежная сумма.
  • Комбинированные.

Также существуют специальные, антидемпинговые, сезонные, компенсационные таможенные пошлины.

относится косвенным налогам

Главное разделение налоговых сборов в РФ — на прямые и косвенные. К последним относятся таможенные пошлины, НДС, акцизы, имеющие свои особенности.

Оцените статью
Пошаговый информационный помощник в области финансовых услуг
Adblock
detector