Штраф за не сданную декларацию: виды и расчет штрафа, правила заполнения бланков, сумма и сроки оплаты

В статье рассмотрим, каков штраф за не сданную декларацию. За несвоевременное внесение в налоговую организацию необходимых платежей государством предусмотрены некоторые штрафные санкции. При этом значения не имеет, является такая организация налогоплательщиком либо нет. Инспекционная служба в таком случае может оштрафовать за подобное правонарушение любое предприятие или индивидуального предпринимателя, которые должны сдавать своевременно декларации, однако в силу какой-либо причины не исполнили это обязательство. Например, это может быть организация, которая освобождена от подобных выплат, но считается налоговым агентом по НДС. Сумма штрафа за не сданную декларацию интересует многих, поэтому рассмотрим все нюансы более детально.

Общие положения

Налоговая отчетность — это основная обязанность всех плательщиков. Помимо того, что разработаны и утверждены индивидуальные формы бланков по всем фискальным обязательствам, для каждого типа мероприятия предусмотрены определенные сроки сдачи.

Если предприниматель и компания задержит отчет, к примеру, забудет его отправить в налоговый орган, то ему назначат за несвоевременную сдачу НДС штраф. Сроки для основной части фискальных обязательств закреплены в Налоговом Кодексе РФФ. Однако для местных и региональных платежей действуют некоторые исключительные правила. Таким образом, власти муниципального образования или субъекта вправе утверждать индивидуальные сроки сдачи фискальной отчетности, которые действуют только на территории конкретного учреждения или региона. К примеру, транспортный налог, сбор на имущество или землю.

Для каждого вида налога или иного платежа предусматриваются свои формы и бланки отчетности, а также предельные сроки, в которые следует предоставить информацию в местную организацию. Если этого вовремя не сделать, то налогоплательщика в обязательном порядке накажут — назначат штраф за не сданную декларацию. Причина никакой роли не играет, санкции можно избежать только в определенных случаях.

Штраф за несданную нулевую декларацию

Виды

Существует три вида санкций за несвоевременную сдачу декларации, применяющиеся налоговой службой:

  • штраф;
  • блокировка операций по банковским счетам;
  • административная ответственность (для физических лиц).

Необходимо выяснить, какой штраф за несданную декларацию ИП будет начислен?

За несвоевременную сдачу НДС штраф

Сумма

Сумма штрафных санкций за опоздание при подаче декларации уже несколько лет остается неизменной и составляет 5 % от сформировавшейся просрочки за все месяцы, однако не больше 30 % и не меньше 1 000 рублей. В статье 119 НК РФ регламентировано, что штраф за несданную вовремя декларацию необходимо рассчитывать от размера налога, не предоставленного в установленные сроки. В старой редакции данной статьи такой момент регламентирован не был. Соответственно, в прежней формулировке возникали вопросы: в какой период определяются штрафные санкции на момент окончания срока уплаты либо на время фактической подачи декларации. В случае, если платеж внесен в срок, то штраф составляет 1000 руб.

К прочтению:  Как перевести деньги с МТС на Билайн — 3 простых способа

Если же налогоплательщик уплатил только его часть, то размеры штрафа за несданную декларацию по прибыли рассчитываются с разницы между размером налога, которую по декларации необходимо было заплатить, и суммой, которая действительно перечислена в бюджет в установленные сроки. Помимо этого, за неуплату либо несвоевременное представление декларации по заявлению налогового органа суд может привлечь к административной ответственности должностных лиц предприятия. Это будет проявляться в виде вынесения предупреждений или наложения штрафа в размере от 300 до 500 рублей (на 2018 год).

Штраф за несданную декларацию по НДС

Наряду с взысканием санкций за опоздание со сдачей отчетности налоговая организация имеет право заблокировать все счета организации в банке. Счет может быть блокирован, если учреждение или индивидуальный предприниматель не представили декларации в течение 10 дней после истечения сроков, установленных для ее подачи. При этом на сумму блокировки ограничений нет. За несвоевременную подачу расчетов авансовых платежей по налогообложению банковские счета не блокируются.

Срок сдачи декларации, который выпадает на выходной день, переносят на ближайший за ним рабочий. Помимо этого, с главного бухгалтера или руководителя предприятия могут взыскать сумму от 300 до 500 рублей. Если, кроме просрочки, организация нарушает порядок сдачи отчетности в электронных формах, то ее могут оштрафовать на дополнительные 200 рублей.

Следует учитывать, что за правонарушения более трех лет налоговые инспекторы взыскать штраф за не сданную декларацию не вправе.

Какой штраф за несданную декларацию

Расчет штрафа

Например, если организация предоставила в ФНС декларацию по НДС за 1 квартал года с опозданием, (сумма налога составляет 1 200 000 рублей), а с просрочкой в бюджет была перечислена только третья часть суммы — 400 000 рублей, то штраф за непредоставление декларации будет рассчитан так: 400 000 5 % 1 мес. (неполный месяц просрочки). В итоге его объем будет составлять 20 000 рублей.

Если компания не подала авансовый расчет по налогам на имущество либо на прибыль за отчетный период, наказание за отсутствие декларации либо ее несвоевременную подачу составит 200 рублей. Дальше узнаем, каким будет штраф за несданную декларацию по УСН?

Санкции за несдачу или несвоевременную сдачу отчетности по УСН

Частные предприниматели и организации, которые пользуются упрощенной системой налогообложения (УСН), должны представлять декларации по единому налогу в форме, утвержденной приказом ФНС РФ № ММВ-7-3/352 от 04.07.2014. Ее следует предоставлять в соответствующие органы по месту нахождения предприятия либо жительства ИП. Сдается отчетность по итогам года. Последний срок подачи декларации для юридических лиц — 31 марта того года, который следует за отчетным. Индивидуальные предприниматели должны представлять документацию с расчетами не позже 30 апреля.

К прочтению:  Субсидии на поддержку малого бизнеса: виды, порядок действий, необходимые документы и условия получения

Если организация или частное лицо, применявшие УСН, на тот момент прекратили свою предпринимательскую деятельность, то декларацию необходимо будет сдать не позже 25 числа следующего месяца. Если право на УСН утрачено, отчетность по единому налогу следует представить не позже 25 числа месяца, который наступает за тем кварталом, в котором возможность использования упрощенной системы утрачена. Санкции по УСН имеют те же размеры, что и при обычной системе налогообложения. Накладывают также штраф за несданную декларацию по НДС.

Штраф за несданную декларацию по УСН

Блокировка расчетных счетов

В случае, если налоговые агенты, поступающие незаконно, и лица, которые не являются предпринимателями, осуществляют реализацию товаров (услуг, работ) с выставлением счетов-фактур, кроме штрафа за несданную декларацию по НДС, такая деятельность подразумевает остановку операций по расчетным счетам в банках.

Несдача отчетности на период прекращения предпринимательской деятельности

Штраф за несданную нулевую декларацию имеет размер 1000 рублей. В налоговом законодательстве не сказано о том, что обязательство по представлению отчетности зависит от отсутствия или наличия суммы налога к уплате. Подпункт 4 первого пункта статьи 23 и другие нормативные законодательные акты содержат в себе информацию о том, что налогоплательщики не только обязаны уплачивать установленные законом платежи, но и сдавать налоговые декларации.

Следовательно, инспекционные органы имеют законное право оштрафовать налогоплательщика за несдачу нулевой декларации в сумме 1 000 рублей. Установленная данной статьей минимальная плата подлежит взысканию в предназначенный срок не только тогда, когда сумма штрафа, вычисленная исходя из размера налога, подлежащего выплате на основании отчетности, не превышает минимального его размера, но и в случае, когда указанная в документации цифра выплачена полностью, либо когда она отсутствует (так называемая нулевая декларация).

Штраф за несданную декларацию ИП

Порядок заполнения бланков

Бланк декларации заполняется от руки шариковой ручкой черного либо синего цвета. Распечатка образцов или готовых документов на двух сторонах одного листа недопустима. Не следует также скреплять страницы бумаг при помощи степлера, прошивать и т. п., поскольку подобные способы объединения листов могут приводить к утрате информации и усложнить работу сотрудников налоговой службы. В итоге, работник, принимающий декларацию, не возьмет у налогоплательщика такой документ, что также может способствовать ее прострочке и наложению штрафа. Информация об объектах, занимающихся предпринимательской деятельностью, поступающая от налогоплательщиков, как в техническом, так и бумажном виде собирается в электронные базы.

К прочтению:  Как открыть массажный кабинет: необходимые документы, бизнес-план, помещение, оборудование

Распознавание бумажных деклараций

Если отчетность в форме декларации, поступившая в формате .xml попадает в цифровую базу моментально, то бумажную необходимо предварительно распознать. В этих целях осуществляется ее сканирование и преобразование полученных сведений в цифровой формат. Любые повреждения листов, в том числе при их скреплении, приводят к невозможности точного и полного занесения данных в базы информации. Все это в дальнейшем может негативно отразиться на налогоплательщике. Документ будет признан недействительным и, как следствие, наложен штраф.

Общие правила заполнения бланков по всей стране едины. Необходимо помнить, что формы налоговых деклараций создаются для использования во всех случаях, предусмотренных Налоговым кодексом. При этом следует выбрать для заполнения только необходимые листы. В случае, если закончилось место для внесения информации, то нужно применять еще один лист такой же формы. Все денежные показатели округляют до полного числа с учетом математических правил. После оформления декларации налогоплательщики проставляют сквозную нумерацию и подписывают данный документ на каждом листе.

Штраф за несданную вовремя декларацию

Теперь вам известно, какой штраф за несданную декларацию будет взыскан с предпринимателей сотрудниками налоговой инспекции в законном порядке. Остается выяснить, как можно его снизить?

Как снизить размер штрафа?

В ситуации, когда за несдачу декларации назначен штраф, у налогоплательщика есть следующие варианты действий:

  • добровольно выплатить долг;
  • попробовать его снизить (минимум в два раза);
  • ждать визита судебных приставов.

Второй вариант стоит рассмотреть подробнее. При наличии некоторых смягчающих ответственность обстоятельств размеры штрафа подлежат снижению не менее чем в 2 раза в сравнении с суммой, установленной соответствующей статьей нормативного акта законодательства. Обстоятельства, которые сглаживают или же отягчают подобные случаи, также отражены в законе. Смягчающими факторами признаются:

  1. Совершение данного правонарушения в результате стечения тяжелых семейных либо личных обстоятельств.
  2. Несдача декларации под влиянием принуждения или угрозы ввиду служебной, материальной или прочей зависимости.
  3. Трудное материальное положение лица, которое привлекается к ответственности за совершение данного правонарушения в сфере налогообложения.
  4. Прочие причины, которые налоговой службой либо судом, рассматривающим данное дело, признаются уважительными.

Смягчающие обстоятельства

Наиболее распространенными смягчающими вину обстоятельствами являются:

  1. Первое привлечение к налоговой ответственности.
  2. Наличие у индивидуального предпринимателя иждивенцев.

Чем больше таких обстоятельств человек укажет в ходатайстве, тем выше будет вероятность того, что сумму штрафа снизят не в 2 раза, а в еще более высоком размере.

Выплата штрафа

Часто случается так, что смягчающие обстоятельства были рассмотрены не в пользу плательщика, который в силу определенных обстоятельств не предоставил своевременно документацию. Здесь единственным выходом будет выплата штрафа за несданную налоговую декларацию.

Оцените статью
Пошаговый информационный помощник в области финансовых услуг