Одним из денежных инструментов, способным заменить в расчетах деньги, которые используются на современном этапе, является вексель. Сфера применения векселей достаточно широка. Они используются при расчетах между контрагентами, а также как залог при получении кредита, как средство обеспечения обязательств третьего лица, при оформлении товарных кредитов.
Понятие векселя
Вексель это денежное долговое обязательство по строго определенной форме, выданное одной стороной другой стороне в письменной форме. По окончании срока данное обязательство дает право держателю векселя требовать с должника сумму, указанную в векселе. Тот, кто выдает вексель, векселедатель. Соответственно, тот, кому выдан вексель, векселедержатель. Иными словами, вексель это долговая расписка, составленная по строго установленной форме. Данная форма предусматривает набор обязательных атрибутов.
Обязательные реквизиты векселя
Перед тем как приступить к рассмотрению этого вопроса, необходимо уточнить, что векселя бывают двух типов — простые и переводные.
Простой вексель оформляет сделку двух сторон того, кто выдал обязательство (векселедатель) и того, кто предоставил деньги или отсрочку по платежу (векселедержатель). Тут все просто (поэтому вексель и простой) векселедатель выдает вексель векселедержателю, тем самым подтверждая обязательство по истечении какого-то периода оплатить оговоренную сумму. Впоследствии векселедержатель (либо иное лицо, которому предыдущий владелец передал вексель) предъявляет данную ценную бумагу обратно векселедателю, и тот закрывает долговое обязательство, возникшее при выдаче векселя. Реквизиты простого векселя являются базовыми.
Отличие переводного векселя в том, что векселедатель выпускает (эмитирует) вексель, но по данному долговому обязательству будет платить не он, а некое третье лицо, которое должно векселедателю. То есть векселедержатель предъявит вексель не векселедателю, а третьему лицу, которое и погасит данное обязательство. Естественно, что плательщик — третье лицо должен быть согласен уплатить (акцептовать) денежную сумму, прописанную в векселе. Переводной вексель называется красивым итальянским словом тратта.
Итак, что же относится к обязательным реквизитам векселя?
Вексель в любом случае должен быть оформлен на бумажном бланке.
На нем должны быть следующие сведения:
— в оглавлении бланка указывается название — Вексель
— сумма долгового обязательства;
— наименование векселедателя;
— адрес векселедателя;
— обещание оплатить обязательство без каких либо дополнительных условий;
— срок и место платежа;
— указание лица, которое должно получить деньги;
— дата и место оформления;
— подпись лица, выдавшего бумагу (векселедателя).
Сумма пишется цифрами и прописью. При расхождении правильным считается указанное прописью.
Все вышеперечисленное относится как к обязательным реквизитам простого векселя, так и к аналогичным атрибутам переводного.
Что дополнительно указывается в переводном векселе
У переводного векселя есть дополнительное обстоятельство, связанное с тем, что необходимо согласие плательщика — третьего лица оплатить выданный вексель. Данное согласие называется акцепт.
Следовательно, дополнительно обязательным реквизитом переводного векселя является указание плательщика и подтверждение его согласия (акцепт) оплатить долг по векселю.
Для этого плательщик ставит свою подпись на векселе.
Следует обратить внимание на то, что если в документе отсутствует хотя бы один из обязательных реквизитов векселя, он считается недействительным.
Но есть определенные исключения.
Что можно не указывать в реквизитах векселя
Не являются критичными следующие обстоятельства:
— в случае отсутствия срока платежа вексель оплачивается сразу при его предъявлении;
— если не прописано место платежа, им считается адрес плательщика (также актуально для обязательных реквизитов переводного векселя);
— при не указании места составления подразумевается, что он выписан по адресу векселедателя;
— если на векселе имеются поддельные подписи или подписи неправомочных лиц, то последующие подписи других лиц силы не теряют (актуально при наличии индоссаментов).
Особенности передаточной надписи
Немаловажное отличие векселя от аналогичных долговых обязательств состоит в том, что он может быть передан от первоначального векселедержателя последующему по передаточной надписи. Такая надпись называется индоссамент. Такая отметка проставляется на обороте векселя, и с ее проставлением другое лицо может требовать получения платежа.
Если таких других лиц за время жизни векселя достаточно много, и оборотной стороны уже не хватает для индоссамента, то к векселю оформляется добавочный лист, который называется аллонж, на котором и продолжают фиксироваться передаточные надписи. Если передаточная надпись оформлена на конкретное лицо, то при передаче векселя следующему владельцу необходимо проставить новый индоссамент, где текущий владелец ставит свою подпись в знак согласия на передачу векселя. Этот индоссамент называется бланковым. Если же запись звучит как на предъявителя, то это значит, что новых индоссаментов для передачи векселя не требуется. Предыдущие владельцы, передавшие вексель посредством индоссамента, несут солидарную ответственность перед последующими владельцами векселя в равной мере с плательщиком по векселю. Но это только в том случае, если в отметке прежнего владельца векселя нет слов без оборота на меня. В случае наличия такой фразы подразумевается, что человек или организация не берут на себя никаких обязательств по данному долговому обязательству перед последующими владельцами. Последнему векселедержателю придется требовать долг с должника самостоятельно, или, в случае если это переводной вексель, с плательщика.
Дополнительное обеспечение векселя
Также платеж по векселю может быть дополнительно обеспечен полностью или частично с помощью поручительства (аваля). Оно дается третьим лицом (обычно это банк) как за векселедателя, так и за плательщика, если вексель переводной. Отметку об авале можно сделать непосредственно на векселе, аллонже или даже на отдельном листе. Следует отметить, что поручитель (авалист) и тот, за кого он поручился, несут солидарную ответственность.
Те не менее риск опротестовывания бумаги при отсутствии хотя бы одного из обязательных реквизитов векселя никто не отменяет.
Типы векселей
В хозяйственной деятельности используются два типа векселей: товарные и финансовые. Их обращение регламентируется разными нормативными актами.
Товарный вексель выдается любым юрлицом и используется в расчетах за товары, оказанные услуги или произведенные работы. Для удобства бланки таких векселей единого образца выпускаются Министерством финансов РФ и реализуются через банки.
Финансовый вексель изначально выдается с целью заимствования денег. Выпуск таких ценных бумаг разрешается только банкам, то есть организациям, имеющим соответствующую лицензию, которая выдана ЦБ РФ). Финансовые векселя приобретаются для получения прибыли из-за увеличения их стоимости или получения процентов. Выступают как объект купли-продажи в нетоварных операциях.
Наибольшее распространение на рынке получили финансовые векселя.
При помощи векселей коммерческие предприятия могут между собой получать или выдавать займы, не привлекая для этого банки с их комиссиями и процентами за услуги. Финансовый вексель также может быть просто продан или передан в залог, так как ликвиден и имеет статус ценной бумаги. Векселя могут замещать и экономить оборотные активы.
Преимущества и недостатки использования
Плюсы использования:
— при предъявлении векселя его погашение не может быть оспорено;
— если дело доходит до суда, то каких-либо дополнительных аргументов не требуется;
— в любой момент его можно перепродать;
— помогает оптимизировать уплату налогов;
— можно использовать вместо денег;
— дает возможность отсрочить платеж.
Но есть и некоторые сложности и недостатки.
Основными минусами являются:
— отсутствие гарантии возврата долга;
— судебное разбирательство может длиться несколько месяцев;
— третья сторона может и не принять вексель в качестве оплаты, если у нее есть сомнения в платежеспособности векселедателя.