ИП на УСН: условия, размеры отчислений, порядок оформления, советы

Многие предприниматели предпочитают работать по упрощенным системам, так как в этом случае они могут рассчитывать на значительное снижение налоговой нагрузки, а также на отсутствие необходимости подготавливать большое количество разных отчетов. Среди индивидуальных предпринимателей наиболее востребованным режимом считается УСН. На такой системе взимается налог либо с дохода, либо с чистой прибыли. ИП на УСН должны сдавать только одну декларацию раз в год, а также перечислять ежеквартально авансовые платежи по этому виду сбора.

Кто может применять?

УСН является действительно востребованным режимом, позволяющим упростить налоговый учет предпринимателей. Поэтому многие начинающие бизнесмены задумываются о том, что такое упрощенная система налогообложения для ИП, а также при каких условиях она может использоваться.

Для перехода на этот режим важно учитывать некоторые ограничения. К ним относится:

• среднесписочная численность работников подсчитывается ежегодно, причем она не должна превышать 100 человек;
• в год доход не должен превышать 150 млн руб., причем автоматически происходит снятие с учета в качестве плательщика УСН с квартала, когда возникло превышение;
• цена основных фондов, которыми пользуется организация в процессе функционирования, не может превышать 150 млн руб., причем это актуально только для организаций, а не для ИП;
• доля участия других компаний в уставном капитале не должна превышать 25%;
• не допускается наличие филиалов.

Разрешается использование упрощенной системы только для компаний, у которых имеются представительства, а вот открытие филиала приводит к автоматическому переводу фирмы на ОСНО. Представительство является специальным обособленным подразделением, представляющим интересы компании, а вот в филиалах выполняются некоторые функции юридического лица.

Воспользоваться таким специальным режимом могут не только предприниматели, но и даже компании. Даже давно функционирующая фирма может перейти на УСН с начала года, если она соответствует всем требованиям. Основные сведения о применении ИП упрощенки прописываются в ст. 346.12 НК.

Кто не может применять?

Существуют некоторые организации, которые по своим параметрам не имеют права пользоваться данным режимом. К ним относятся:

• банковские организации;
• инвестиционные фонды;
• МФО;
• страховые компании;
• бюджетные учреждения;
• иностранные фирмы;
• предприятия, являющиеся участниками соглашения, на основании которого производится раздел продукции.

Они не могут пользоваться упрощенным режимом за счет специфики своей деятельности. Дополнительно не смогут воспользоваться этой системой ИП и фирмы, которые перешли на ЕСХН, создают подакцизные товары, занимаются добычей и продажей полезных ископаемых или не сообщили о принятом решении в установленные сроки.

Не может применяться упрощенка людьми, которые занимаются частной практикой. К ним относятся в первую очередь нотариусы и адвокаты.

Плюсы режима

ИП на УСН могут пользоваться многочисленными преимуществами упрощенной системы. За счет этого такой режим считается чрезвычайно популярным. К основным плюсам относится:

• обеспечивается значительная экономия на налогах, так как гарантируется оптимизация налоговых платежей;
• многочисленные сборы заменяются одним налогом;
• в качестве налогового периода выступает год, поэтому в течение года надо только 3 раза перечислять авансовые платежи, а по окончании периода перечислять остаток налога;
• допускается уменьшать налог на сумму страховых взносов;
• декларация сдается только раз в год, что значительно облегчает учет в компании;
• так как теперь предприниматели дополнительно обязаны уплачивать торговый сбор, то они могут снизить размер УСН на уплаченный торговый сбор;
• не требуется уплачивать НДС, если компания не занимается ввозом импортных товаров;
• предприниматели освобождаются от уплаты НДФЛ;
• фирмы не обязаны уплачивать налог на прибыль;
• предприниматели самостоятельно выбирают, будет ли взиматься налог с дохода или чистой прибыли;
• региональными властями могут вводиться льготные ставки, что значительно снижает нагрузку с ИП и фирмы;
• облегчается работа бухгалтера, так как требуется только вести КУДиР, а также ежегодно сдавать легкую в заполнении налоговую декларацию.

Если у фирмы имеются объекты недвижимости, для которых уже рассчитана кадастровая стоимость, то ей придется уплачивать налог на имущество независимо от применяемого режима налогообложения.

Какие имеются недостатки?

ИП на УСН вынуждены сталкиваться с некоторыми отрицательными моментами. К ним относится:

• отсутствие НДС приводит к тому, что многие контрагенты, работающие по ОСНО, отказываются от сотрудничества;
• имеются значительные ограничения, на основании которых многие предприниматели и компании просто не могут воспользоваться упрощенным режимом;
• переход возможен только при открытии фирмы или в начале календарного года.

Поэтому для ИП упрощенка имеет некоторые минусы, о которых надо помнить до перехода на этот режим.

Как выполняется переход?

Упрощенное налогообложение для ИП считается идеальным выбором во время работы в разных направлениях деятельности. Но предприниматели и руководители компаний должны разбираться в том, как правильно осуществляется переход на этот режим. Для этого учитываются следующие правила:

• если гражданин только зарегистрировался в качестве ИП, то он может перейти на любой режим, для которого подходит по своим параметрам, для чего подается соответствующее уведомление в ФНС в течение следующих 30 дней;
• если не будет в течение месяца после регистрации подано заявление, то предприниматель автоматически переводится на ОСНО;
• если ИП уже открыто, то перейти на УСН можно только с начала календарного года, для чего до 31 декабря в ФНС передается уведомление, но при этом все показатели имеющегося бизнеса должны подходить под требования выбранного режима.

Многие люди сразу при подаче заявления на регистрацию ИП передают уведомление о переходе на УСН. Если уже во время работы предприниматель нарушает требования системы, то он автоматически переводится на ОСНО. Например, если в компании оформляется больше 100 работников или доход от работы превышает 150 млн руб.

Характеристики режима

Упрощенная схема налогообложения для ИП считается прекрасным выбором для снижения налоговой нагрузки. Но перед переходом на этот режим необходимо тщательно изучить все его параметры. К ним относится:

• Объект налогообложения. Он может быть представлен всеми доходами компании или только чистой прибылью. Каждый вид УСН для ИП обладает своими нюансами. Если используется режим Доходы, то взимается 6% со всех денежных поступлений компании. Если предприниматель предпочитает рассчитывать разницу, между доходами и расходами, то с полученного значения взимается 15%. Конкретный объект налогообложения выбирается для года работы предпринимателя, поэтому можно изменить вид УСН с начала календарного года.
• Налоговая база. Она зависит от выбранного вида режима. Если используется система Доходы, то в качестве налоговой базы выступают все денежные поступления в компанию. С них далее взимается и перечисляется в бюджет 6%. Если же применяется система Доходы минус расходы, то для расчета сбора используется налоговая база, представленная чистой прибылью. Для этого бухгалтер должен знать, какие расходы могут использоваться для снижения доходов. С полученной суммы взимается 15%.
• Ставка налога. Она может быть представлена 15% или 6%. Выбор конкретной ставки зависит от непосредственного предпринимателя. Если наценка на товары является значительной, то выбирается ИП УСН Доходы. При маленькой наценке целесообразно отчислять 15% от прибыли.

Предприниматели, выбирающие этот режим, должны хорошо разбираться в его характеристиках. За счет легкости ведения учета нередко начинающие бизнесмены не пользуются услугами профессиональных бухгалтеров, поэтому самостоятельно занимаются расчетами и составлением декларации.

Другие нюансы системы

Упрощенная форма налогообложения для ИП имеет некоторые нюансы:

• Не все расходы могут применяться для расчета налога. Если выбирается система Доходы минус расходы, то предприниматель должен грамотно определять налогооблагаемую базу. Поэтому ИП по упрощенке должны знать, какие расходы могут использоваться для учета. Для этого все затраты должны подтверждаться официальными документами, а также должны входить в специальный список, утвержденный НК.
• При использовании системы Доходы допускается уменьшать базу на страховые взносы. По упрощенке налогообложение ИП считается простым процессом, позволяющим снизить налоговую нагрузку. Поэтому если предприниматель уплачивает 6% со всех денежных поступлений, то он может снизить налоговую базу на страховые взносы за себя или работников. Если у ИП нет наемных работников, то полностью снижается база на взносы за себя. Если имеются трудоустроенные граждане, то уменьшаются доходы на 50% взносов. Дополнительно уменьшается база на уплаченную сумму, представленную торговым сбором.
• Региональные власти могут снизить ставку процента. Упрощенный налог для ИП считается наиболее выгодным режимом, причем власти многих регионов желают дополнительно поддержать малый бизнес. В некоторых городах ставка равна 0%.
• Существует минимальный налог для плательщиков по системе Доходы минус расходы. Поэтому если предприниматель постоянно сдает нулевую декларацию, у него все равно появляется необходимость уплачивать налог. Он равен 1% от годового дохода.

Срок уплаты сбора не зависит от вида выбранной системы УСН. Поэтому в любом случае требуется вносить ежеквартальные авансовые платежи до 25 числа месяца, следующего за окончанием квартала. Окончательный платеж вносится до 30 апреля ИП, а организации должны перечислять средства до 31 марта.

Правила расчета сбора

Упрощенная форма налогообложения для ИП позволяет предпринимателям самостоятельно заниматься расчетами и учетом. Это обусловлено легкостью данного процесса. Расчет зависит от вида УСН:

• Если применяется УСН Доходы, ИП обязан рассчитывать 6% со всех денежных поступлений от бизнеса. Для начала складываются все доходы, из которых вычитаются страховые взносы за предпринимателя и работников. Дополнительно вычитается торговый сбор, если он уплачивается бизнесменом. Полученная сумма умножается на 6%, после чего грамотно рассчитанная сумма перечисляется в бюджет.
• Если используется система Доходы минус расходы, то важно много внимания уделять грамотному учету. Дело в том, что необходимо определять все официальные расходы, имеющие отношение к применяемому виду деятельности. Из общих доходов вычитаются все эти официальные затраты. Только после этого с полученного значения рассчитывается 15%.

Сложности с расчетами обычно возникают у предпринимателей, которые выбирают систему Доходы минус расходы. Трудности обусловлены тем, что не все расходы могут уменьшать налоговую базу. Поэтому нередко инспекторы ФНС не соглашаются с расчетами предпринимателя, что ведет к увеличению налоговой нагрузки.

Какая составляется отчетность?

ИП на УСН должен не только грамотно рассчитывать и своевременно уплачивать налог, но и подготавливать в установленные сроки декларацию. Она сдается только раз в год, причем к особенностям ее составления и сдачи относится:

• предприниматели должны сдавать документацию в отделение ФНС по месту прописки до 30 апреля года, следующего за отчетным;
• составлять отчетность можно через специальные программы, выпускаемые налоговой службой, причем наиболее актуально пользоваться Налогоплательщиком ЮЛ;
• документация может сдаваться при личном посещении службы или путем отправки декларации в электронном виде.

Дополнительно бизнесмены должны сдавать в инспекцию информацию о средней численности работников, отчеты по страховым взносам, а также справки о доходах своих работников. Если ИП обязан на основании особенностей своей работы уплачивать специальные налоги, то по ним сдаются соответствующие отчеты. При необходимости составляются даже статистические документы, передаваемые в органы статистики конкретного региона.

Правила перехода на УСН

Налог ИП на УСН дает возможность действительно уменьшить налоговую нагрузку. Поэтому многие предприниматели задумываются о том, как перейти на этот режим. Процедура может выполняться двумя способами:

• при первичной регистрации ИП можно одновременно с документами на регистрацию подать уведомление о переходе на УСН;
• если осуществляется переход с другого режима, то выполнить процедуру можно только с начала нового года, для чего подается заявление до 31 декабря текущего года;
• существует одно исключение, так как если переход выполняется плательщиком ЕНВД, то процесс может осуществляться в месяце, когда была прекращена работа по ЕНВД, для чего в ФНС передается уведомление в течение 30 дней после этого процесса.

Процедура выполняется исключительно при условии, что выбранное направление работы соответствует требованиям выбранного упрощенного режима. При составлении уведомления следует указывать, какой именно вид системы будет применяться.

Причины утраты права применять УСН

Открыть ИП по упрощенной системе налогообложения достаточно просто, если выбирается работа, подходящая под этот режим. Но уже в процессе функционирования может возникать ситуация, когда предприниматель утрачивает право пользоваться системой. Это может быть обусловлено следующими причинами:

• в течение года доход от деятельности превысил 150 млн руб.;
• в течение года оформляется на работу больше 15 работников;
• были нарушены другие требования, предъявляемые к ИП.

Если предприниматель осознает, что он не может далее осуществлять деятельность по УСН, то необходимо уведомить об этом работников ФНС в течение 15 дней путем подачи соответствующего уведомления. Снова перейти на этот режим можно только через год.

Правила ведения КУДиР

На упрощенке налоги ИП заменяются одним сбором, но при этом налогоплательщик должен заниматься ведением специальной книги. В нее вносятся сведения обо всех доходах и расходах предпринимателя. Именно на основании сведений, имеющихся в этой документации, осуществляется расчет налоговой базы и непосредственного размера налога.

Заполняется документация только по специальной форме, утвержденной Приказом Минфина № 135н. Утверждается она подписью предпринимателя, а также печатью. Не требуется сдавать данный документ в налоговую инспекцию, но он обязательно хранится у ИП не меньше четырех лет. При налоговых проверках инспекторы могут требовать КУДиР для изучения.

Какие сведения вносятся в декларацию?

Налог ИП на УСН заменяет многочисленные сборы, но при этом важно грамотно составлять и своевременно сдавать в ФНС декларацию. Она формируется только раз в год и сдается до 30 апреля следующего года. В декларацию обязательно вносятся следующие сведения:

• информация о непосредственном предпринимателе, представленная его Ф. И. О., ИНН и ОГРНИП;
• прописываются сведения обо всех денежных поступлениях от предпринимательской деятельности;
• приводятся расходы, уменьшающие базу налогообложения;
• вносятся сведения о непосредственном размере сбора, подлежащего уплате в бюджет;
• если предприниматель уплачивает торговый сбор, то информация о его размере вносится в декларацию, что позволяет уменьшить налоговую базу;
• в документе имеется специальный раздел, представленный отчетом о целевом использовании имущества ИП.

При заполнении декларации обязательно указывается применяемая ставка налога. Если ИП является плательщиком специальных налогов, то ему придется составлять декларации по этим видам сборов. Часто бизнесмены совмещают разные режимы, поэтому у них возникает необходимость отчитываться по каждой системе.

Заключение

УСН является востребованным упрощенным режимом, который может применяться ИП или фирмами. Для его использования необходимо, чтобы выбранный бизнес подходил под определенные требования и ограничения. Предприниматели должны грамотно рассчитывать сбор, а также своевременно перечислять его в бюджет.

Учет является настолько простым, что ИП часто не пользуются услугами бухгалтера. Достаточно только ежегодно сдавать декларацию УСН и вести КУДиР. При нарушении налогового законодательства предприниматели привлекаются к административной ответственности, поэтому важно помнить о правилах расчета и сроках перечисления платежей.